Вопросы Клиентов, темы консультаций
1. Возможно ли приобретение в собственность указанного в представленных документах земельного участка сельскохозяйственного назначения для целей возведения и эксплуатации автомойки в предпринимательских целях?
2. Общество имеет Арендаторов, которые иногда расплачиваются по договорам аренды через третью фирму (Цессионария). При этом Арендатором может быть оплачена как дебиторская задолженность, так и внесены авансы. Общество заключает с Цессионарием договора цессии, в которых переуступает как прошлые, так и будущие долги. С данной операции никакого вознаграждения Цессионарию не предусмотрено. Правомерно ли в данной ситуации заключение договоров цессии на переуступку аванса (будущего долга)? Или же это должен быть другой вид договора?
3. Компания застройщик является арендатором земельного участка по договору с администрацией и финансирует строительство объекта (торговый центр) за счет собственных средств (привлеченных инвесторов нет). На текущую дату эта компания накопила у себя затраты на строительство (ПИР, СМР и т.д.). Объект еще не построен, работы по строительству не завершены, разрешения на ввод объекта в эксплуатацию нет. Сейчас планируется заключение договора уступки прав аренды земельного участка в пользу другой компании, которая станет новым застройщиком. Зарегистрировать сейчас объект незавершенного строительства невозможно, поскольку нет всех необходимых разрешительных документов (поэтому застройщик меняется именно через уступку прав аренды, а не продажу объекта незавершенного строительства). Поскольку нет зарегистрированного объекта незавершенного строительства, то фактически произведенные затраты можно рассматривать только как «улучшение» земельного участка? Старый застройщик приобретал право на заключение договора аренды у администрации «пустого» земельного участка, и вкладывал свои денежные средства в его освоение. Новый застройщик получает возможность дальнейшей реализации проекта с учетом уже выполненных работ на этом земельном участке, т.е. для него вхождение в проект должно быть дороже, чем для старого застройщика. Соответственно, расходы, связанные с «улучшением» земельного участка, должны быть связаны у старого застройщика с получением дохода от уступки прав аренды этого участка? Поскольку такие работы, как СМР и т.д., не имеют материального выражения (нет объекта незавершенного строительства), то их нельзя продать отдельно от уступки прав аренды земельного участка? Мы хотим включить сумму этих затрат в стоимость уступки прав аренды. При этом в договоре уступки прав будет указано, что уступаются права аренды земельного участка с произведенными старым застройщиком «улучшениями» (с перечнем выполненных работ). Если мы установим стоимость уступки прав аренды земельного участка, равной только сумме затрат старого застройщика на приобретение права аренды этого участка у администрации, может ли налоговая инспекция доначислить новому застройщику налог на прибыль в связи с получением новым застройщиком безвозмездно результата работ на этом участке («улучшений»)? Рыночная стоимость какого объекта в этом случае может определяться налоговой инспекцией, если не будет объекта незавершенного строительства, а будут лишь выполненные на земельном участке работы? Если мы установим стоимость уступки прав аренды земельного участка, равной сумме затрат старого застройщика на приобретение права аренды этого участка у администрации, и одновременно заключим между старым застройщиком, новым застройщиком и генподрядчиком (и др. аналогичными исполнителями) соглашение о перемене лица в обязательстве, согласно которому по договору генподряда вместо старого застройщика заказчиком станет новый застройщик (договор генподряда до конца не исполнен и не выполнен весь комплекс работ по нему), то как в этой ситуации будет вестись учет у нового и старого застройщика? Что будет передавать новому застройщику генподрядчик после заключения такого соглашения, ведь часть работ по КС-2 уже принята старым застройщиком (при этом этапов в договоре генподряда нет), и счета-фактуры выставлены на имя старого застройщика? Вправе ли новый застройщик будет требовать от генподрядчика выставления ему новых КС-2 на весь объем работ, предусмотренных в договоре, и счет-фактуру на свое имя на полную сумму НДС по договору? Или же генподрядчик выставит КС-2 и счет-фактуру только на оставшийся объем работ? Что будет делать старый застройщик с накопленными затратами на счете 08 и накопленным НДС на счете 19 после заключения соглашения? Сможет ли он эти суммы соответственно учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль и принять к вычету, либо он должен будет восстановить в учете дебиторскую задолженность генподрядчика и передать ее как право требования новому застройщику в связи с переменой лица в обязательстве по договору генподряда? Просим предложить новые (иные) варианты оформления договорных отношений между старым и новым застройщиком в данной ситуации и указать наличие/отсутствие рисков по ним, чтобы: старый застройщик смог учесть накопленные затраты по строительству в составе расходов и принять к вычету накопленный входной НДС? А новый застройщик смог оприходовать себе на баланс все затраты по объекту в сумме не менее той, которая накоплена старым застройщиком, и возместить из бюджета НДС в полном объеме?
4. Необходима консультация по "грамотной" покупке земельного участка под производство в Московской области.
5. Есть необходимость в экспертизе ДДУ, заключаемого с застройщиком ОАО «АВГУР ЭСТЕЙТ» в ЖК «Москва А101», удаленно, без визита в офис, совсем нет времени на личный визит, увы. Какие варианты ваша компания может предложить?
6. Необходимо провести экспертизу договора долевого участия по квартире в Жилом комплексе "Западный остров" с выдачей официального юридического заключения.
7. Представлены копии некоторых корпоративных документов Общества. Необходимо провести экспертизу документов на предмет законности оформления изменения состава участников Общества, принятия в качестве взноса в уставный капитал земельного участка и его выбытия по сделке дарения третьему лицу. Указать на необходимые и отсутствующие документы.
8. Компания по договору займа предоставила денежные средства ООО. ООО на эти средства от своего имени заключала договора с подрядчиками на строительство комплекса. Разрешения на строительство комплекса и очистных сооружений ливневых стоков первоначально было выдано на ООО. Позже в разрешения на строительство указанных объектов были внесены исправления (ООО исправлено на Компанию) без указания даты внесения этих исправлений. Это обстоятельство открылось недавно. Земельный участок, на котором велось строительство, находится в долгосрочной аренде у Компании. Каким образом исправить ситуацию, чтобы не менять задекларированную бухгалтерскую отчетность? Для работы над вопросом представлены копии следующих документов: разрешение на строительство стоянки; разрешение на право производства земляных работ; распоряжение главы ГО и схема расположения земельных участков; заявление на выдачу разрешение на производство земляных работ; заявление на выдачу разрешения на ввод в эксплуатацию стоянки; акты; разрешение на ввод в эксплуатацию стоянки; договоры аренды земельных участков, договоры с подрядчиками, договор займа между Компанией и ООО; устав Компании и выписка из ЕГРЮЛ, устав ООО и выписка из ЕГРЮЛ; сведения по инвентаризации расчетов с подрядчиками.
9. Каковы налоговые и правовые последствия контракта заключенного нашим Клиентом в России? Обсуждаемый контракт предполагает поставку и сборку части огромной производственной машины. В соответствии с контрактом поставщик также осуществляется руководство над работами. Всего для выполнения работ будет привлечено около 30 человек на срок 6-7 месяцев. Большинство товаров будет поставлено из Польши, небольшая часть будет приобретена на месте сборки. Компания также предоставит размещение работникам. Просим Вас дать свои рекомендации в отношении следующего: налоговые последствия для Польских поставщиков; необходимость регистрации для целей налогообложения (включая НДС); таможенные вопросы; налог на прибыль (постоянное представительство); налогообложение польских работников направленных на сборку агрегата; подразумевает ли описанный выше сценарий получение разрешения на работу для Польских работников (предложите как можно избежать получения такого разрешения); прочие вопросы критичные с точки зрения российского законодательства или практические примеры и советы.
10. Исходные данные: Два ИП (УСН, «доходы») планируют сдавать организации (ООО – УСН, «доходы минус расходы») в аренду меблированные апартаменты с посудой, бельем и электрооборудованием. В дальнейшем ООО будет использовать эти апартаменты для оказания услуг по размещению в гостинице. Согласно свидетельствам о праве собственности, апартаменты отнесены к категории нежилых помещений. Одно из ИП и ООО управляются аффилированными лицами. В настоящее время расходы на коммунальные и эксплуатационные услуги несут собственники (физические лица) на основании договоров, заключенных с эксплуатирующей компанией. С марта т.г. данные расходы оплачивает ООО. Только сегодня вопрос урегулирован в том, что будет заключен договор между ООО и эксплуатируемой организацией. Расходы на услуги связи несет одно из ИП на основании договора, заключенного с Провайдером услуг (телефон, TV, интернет). ООО также оплачивает за ИП (в счет арендной платы), договор с провайдером будет переоформлен на ООО. Планируется, что: арендатор (ООО) будет возмещать арендодателю (одному из ИП) расходы на услуги связи. Эти расходы арендатор отнесет на себя (основание: письмо ИП оплатить услуги связи в счет дальнейших расчетов по арендной плате; акт взаимозачета). Арендатор (ООО) расходы на коммунальные услуги отнесет на себя по договору с Эксплуатирующей компанией. Арендатор все расходы относит на себя по договору с Эксплуатирующей компанией и по договору с Провайдером. Арендная плата устанавливается в фиксированном размере за 1 кв.м. Задача: Минимизировать налогообложение участников сделки посредством: уменьшения налоговой базы у арендодателей путем передачи обязательств на несение коммунальных и эксплуатационных расходов арендатору; при работе над проектом договора необходимо учитывать следующие условия: договор не должен подлежать государственной регистрации (нужно подтверждение, что помещения, которые сдаются в аренду с мебелью, посудой, оборудованием и т.д. не подлежат государственной регистрации); расходы по капитальному ремонту несут арендодатели (два ИП), расходы по текущему ремонту и эксплуатации (стирка, уборка, закупка быстроизнашиваемого инвентаря, оборудования, бытовой химии, продуктов и проч., затраты на реновацию) несет арендатор (ООО); коммунальные расходы, т.е. услуги Управляющей компании, либо услуги третьих лиц, но поставляемые и оплачиваемые посредством Управляющей компании (содержание, обслуживание, уборка и охрана мест общего пользования, придомовой территории, общедомовых систем обеспечения, противопожарной, вентиляционной и др. автоматики, лифтов, агентские услуги по обеспечению электроэнергией, холодной и горячей водой, канализацией, вывоз и утилизация строительного, бытового мусора, ТБО) несет арендодатель (ИП), затем несет арендатор (ООО); расходы на услуги Провайдера (телефон, TV, интернет): несет один из арендодателей (ИП), затем несет арендатор (ООО); исключить в договоре упоминание об аренде «жилых» апартаментов; в свидетельстве о собственности назначение - нежилое помещение, при сдаче в аренду, временной пользование ….могут ли возникнуть проблемы в этой части? Необходимо проанализировать проект договора аренды помещений (апартаментов) и оборудования, а также внести необходимые поправки. На какой срок арендатор вправе заключить самостоятельные договоры с эксплуатирующей компанией и телефонным узлом: на срок договора аренды (менее года) или на больший срок (вопрос возник в связи с тем, что в договоре с эксплуатирующей компанией приводится ссылка на договор аренды, заключенный с ИП)?
11. Указать оптимальный вариант организации ведения учета по инвестиционному контракту по следующим критериям: гос. регистрация доли ООО сразу на ООО, соответствие требованиям законодательства (НК РФ, ГК РФ, ГрК РФ) и др. Просим указать, какие варианты в принципе не реализуемы. И какие варианты обязательно потребуют государственной регистрации построенного объекта сначала на учреждение, а затем уже на ООО. Правомочен ли ООО – Инвестор - Технический Заказчик заключать договоры с генеральным подрядчиком, генеральным проектировщиком и прочими исполнителями работ от своего имени? Или заключение договоров должно происходить исключительно от имени учреждения? Подпадает ли данная ситуация (учитывая, что Инвестор финансирует 100% затрат) под действие 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»? Правомочно ли учреждение передавать ООО полномочия и права заключать договоры с генеральными подрядчиками и поставщиками работ, услуг? Учитывая, что, между учреждением и ООО заключен инвестиционный контракт, в котором на ООО возложены функции технического заказчика и инвестора, насколько корректно применение данной схемы в данном виде, либо необходимо включение в инвестиционный контракт каких-либо дополнительных норм, регулирующих в рамках действующего законодательства отношения ООО и учреждением, в том числе, положений о возложении обязанностей генподрядчика на ООО, а также пояснить требуется ли членство в СРО для ООО, либо ООО может на все работы привлекать специализированных подрядчиков, имеющих соответствующие документы о членстве?
12. Представлены копии следующих документов: агентский договор инвестирования в капитальное строительство; предварительный договор купли-продажи земельного участка; предварительный договор передачи прав и обязанностей по договору аренды земельного участка. Необходима юридическая квалификация правоотношений сторон договоров.
13. Представлены копии следующих документов: долгосрочный договор аренды нежилого помещения, заключенный между ИП и ООО; договор купли-продажи нежилого помещения и соглашение к договору купли-продажи нежилого помещения, заключенные между гражданами. Подлежит ли передаче оригинал договора аренды новому собственнику помещения? Подлежит ли возврату прежним собственником (арендодателем) арендатору обеспечительный платеж по договору аренды? Правомерно ли заключение соглашения к договору купли-продажи нежилого помещения о распределении арендных платежей между прежним собственником и новыми собственниками?
14. Необходимо провести юридическую экспертизу проекта спонсорского соглашения с производителем спортивных товаров.
15. Представлен договор инвестирования. Необходимо дать юридическую квалификацию правоотношений сторон и заключенного между ними договора.
16. ООО в период действия предварительного договора аренды торговых площадей произвело неотделимые улучшения (с согласия арендодателя). После открытия торгового центра был заключен долгосрочный договор аренды. Ввиду убыточности магазина рассматривается возможность прекратить торговую деятельность на арендуемых площадях и сдать их в субаренду (с согласия арендодателя). Как быть с неотделимыми улучшениями (передаются ли они арендатору и что-то иное, как оформить)?
17. Подскажите пожалуйста как правильно оформить данную процедуру: в трудовом договоре сотрудника прописано, что основное место работы, офис, сотрудники направляются на несколько дней для работы на выставке. В разные дни разные сотрудники. Как правильно это оформить, как командировку?
18. Описание ситуации: мы продали товар (электроэнергию) потребителям указанным в таблице соглашения, они подписали нам Акты на продажу. Но покупки от компании этого товара под продажу у нас не было, так как у компании были договора на прямую с этими компаниями и они выставили документы им на прямую. Мы сделали резерв под кредиторку на предполагаемую сумму покупки. Затем мы подписали данное соглашение о переуступке. К этому соглашению у меня приложены копии Договоров и счетов-фактур от компании к этим Потребителям. Я могу засчитать по этому соглашению как покупку товара (электроэнергии)? Это было-бы логично. Я расформирую резерв созданный под кредиторку и проведу покупку. И какие мне тогда еще нужны документы к этому счет-фактуре? Дополнительная информация: по договорам компании с потребителями последними перечислены деньги, в назначении платежа указаны договоры компании, акты с потребителями не подписаны ввиду отказа потребителей от подписания.
19. Необходимо описать способы защиты прав акционера ЗАО.
20. Вправе ли ЗАО (г. Москва), требовать прекращения использования нашего фирменного наименования со стороны ООО (г. Санкт-Петербург)?
21. Просим оказать письменную консультацию по вопросу о необходимости начисления НДС по следующим операциям: ООО передает автомобили (с полным баком бензина) в безвозмездное временное пользование третьим лицам для тест-драйва. Первичные документы: Договор, Акт-приема передачи. Просим разъяснить: являются ли вышеперечисленные операции объектом налогообложения НДС? Кто должен быть указан в графе: «покупатель» в счетах-фактурах по указанным операциям? Возможно ли включение расходов по данным операциям в расходы для целей налогообложения прибыли? Необходима юридическая квалификация отношений по прилагаемым документам. Оказывает ли ООО безвозмездно услугу?
22. Генеральный директор ООО будет исполнять обязанности руководителя филиала и главного бухгалтера филиала. Возможны следующие способы оформления таких отношений: вариант 1: С генеральным директором ООО заключается отдельный трудовой договор на исполнение обязанностей руководителя филиала и главного бухгалтера филиала (внутреннее совместительство – ст.60.1 ТК РФ); вариант 2: С генеральным директором ООО подписывается дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором будет предусмотрена доплата за совмещение по каждому филиалу (внутреннее совмещение – ст.60.2 ТК РФ). С какой части дохода НДФЛ уплачивается по месту нахождения филиала (в том числе с суммы доплат за совмещение), или все уплачивается по месту нахождения ООО? Какая часть дохода генерального директора ООО (учитываются ли доплаты, как расходы на оплату труда, приходящиеся на обособленные подразделения) учитывается при определении долей по налогу на прибыль, уплачиваемых в бюджет субъектов РФ?
23. Необходимо абонентское юридическое обслуживание компании по вопросам гражданского, земельного, корпоративного, трудового. налогового права.
24. Необходима юридическая квалификация следующих правоотношений и договоров: приобретение исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, в том числе на аудиовизуальное произведение, рекламный радиоролик, программное обеспечение.
25. Ситуация: Заключён договор на оказание интеллектуальных услуг нерезидентом-юр. лицом резиденту-физ. лицу на сумму свыше 50.000 долларов. Оплата производится в рублях по курсу. Физ. лицо как собственник ОАО дал бухгалтерии устное поручение оплатить счета по этому договору в счёт его дивидендов. Счета были оплачены с р/счёта ОАО. К сожалению, заранее никто не обратил внимание на то, что контрагент является нерезидентом РФ и операция попадает под валютное законодательство. Отдел валютного контроля Банка также пропустил оплаты без вопросов. Представлены копии следующих документов: договор оказания консультационных услуг, приложение с Техническим заданием, доп. соглашение, п/п. Могло ли ОАО осуществлять платежи за физ. лицо в этом случае и как это должно быть оформлено? Нужно ли открывать паспорт сделки физ. лицу? Если нет, то нужны веские основания со ссылками на норм. акты. Если да, то тоже нужны ссылки. Какие ещё действия со стороны физ. лица должны быть осуществлены в рамках этой сделки с точки зрения законодательства? (Информация в налоговую, справки в банк, уплата пошлин и т.д.?) Если допущены нарушения ОАО и физ. лицом, какие санкции грозят? Что можно и нужно сделать на данный момент, чтобы выровнять ситуацию, оформить всё правильно и минимизировать возможные санкции?
